写给技术Leader的财务常识：看懂三张报表

2023-05-15 00:00:00 分析资产负债表负债现金流量净额

在商业领域，基本也是实用的财务知识，就是看懂三张报表。简单地说，现金流量表，决定企业能不能活下来；资产负债表和利润表，决定企业活得好不好。下面分别来学习这三张报表。

资产负债表

资产负债表，衡量的是企业所持有资产价值与其所负债务价值之间的相对关系。它就像汽车的油压表，反映企业在某个时间段里的健康状况。

资产负债表记录了企业的资产与负债，显示了企业自建立以来全部的经营业绩。资产负债表由三部分组成：资产、负债和所有者权益。

资产包括流动资产和固定资产，负债包括流动负债和长期负债，总资产减掉总负债就是所有者权益。

资产负债表透露了净损益表和现金流量表没有体现的内容，如应收账款、流动资产与固定资产、应付账款、长期负债及所有者权益。

资产负债表记录了企业自创办以来的累积表现，通常净损益表与现金流量表仅显示月度总额与年度总额。

现金流量表

现金流量表记录的是一家公司真金白银的流入和流出，营业收入、净利润等数据并不是真金白银，所以一个公司的净利润和净现金流通常是不一样的，而这两个数据的差值刚好等于资产负债表中资产和负债变化的部分，这就是三张表紧密联系的核心。

公式：净现金流=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额。

现金流量表分为三部分，刚好描述了一家公司的经营活动、投资活动和融资活动。其实每一家公司的主要工作都是围绕着这三个方面开展的，三个活动分别对应的财务指标为：经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额。那么这三个指标分别表示什么意思呢？下面分别讲解一下：

利润表

利润表传达的核心内容是：企业是否赚钱了、都是从哪赚的钱，但是利润表的计算逻辑比资产负债表复杂多了，公式是：

营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+补贴收入+汇兑损益。

企业净利润=利润总额-所得税。

对于企业来说，盈利是重要的。如果产品或服务的毛利太低，就无法支撑企业的正常运转。

如何提高利润并使利润大化，是企业家需要思考的问题。企业家需要关注的件事就是毛利率是否达到低回报率——净收入的30%。提高毛利率有两个方法：降低成本和提高售价（即提高净收入）。

以上就是三张表的主要内容，接下来讲一讲都有哪些方法来分析这些财务数据。

（1）趋势分析

这个分析很简单，就是和过去的数据比较一下，是变好了还是变坏了、为什么会这么变、后期会怎么样。

（2）对比分析

对比分析通常有一个竞争对象，和竞争对手对比、和行业标杆对比、和行业平均水平对比。

（3）同型分析

同型分析是一种结构分析法，能够帮助了解每一财务数据项占总数据的比重。例如，利润表中每一项都除以营业收入，则可以清晰地看出每一笔收入和成本所占的比重。

同时，同型分析还可以结合趋势分析和对比分析，根据同型分析之后的比值再进行趋势分析和对比分析，能够更深入地了解公司的情况。

后，三张财务报表是一个整体，需要结合起来看，净利润与现金净流量之间的差额，永远等于资产负债表上除现金之外，其他资产和负债的变化，这是三张表联系起来核心的内容。

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